| |
16. Відомості про аудиторський висновок
Ми, незалежні аудитори Товариства з обмеженою відповідальністю "Січень-Аудит" (Свідоцтво №3422 від 24.06.2004 року про внесення до "Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги", згідно рішення № 136 АПУ), на підставі договору № 15 від 07 березня 2013 року - Олімпіюк Ігор Миколайович, (Сертифікат №000988 серії "А", виданий рішенням Аудиторської палати України, рішення №-45 від 16 травня 1996 року з терміном дії до 16 травня 2015 року), Кальник Ігор Олександрович (Сертифікат №004882 серії "А", виданий рішенням Аудиторської палати України № 104 від 30 листопада 2001 року, термін дії сертифіката продовжено до 30 листопада 2015 року), провели аудиторську перевірку фінансових звітів Приватного акціонерного товариства "Гірник" станом на 31 грудня 2012 року.
Звітний період - з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. Час проведення аудиту - з 07 березня 2013 року по 22 березня 2013 року. Місце проведення та дата видачі аудиторського висновку - м. Полтава, від "25" березня 2013 року.
У відповідності до вимог Цивільного кодексу України та професійної етики аудитори не пов'язані майновими інтересами з товариством чи з його акціонерами.
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основні відомості про емітента:
Повне найменування товариства Приватне акціонерне товариство "Гірник"
Код ЄДРПОУ 13928815
Місцезнаходження юридичної особи 39631, Полтавська область, м.Кременчук, вул. Київська, 85 А
Відомості про державну реєстрацію Свідоцтво серія А01 № 360756, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 15851050015000298
від 25 грудня 1997 року
Аудиторську перевірку проведено згідно з Міжнародними стандартами аудиту, прийнятими в якості національних, Закону України "Про аудиторську діяльність" та з урахуванням Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), які затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 року №1360.
Нами перевірена фінансова звітність ПрАТ "Гірник" за 2012 рік, яка включає наступні форми фінансових звітів та додатки до них:
- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року.
- Звіт про фінансові результати (форма №2) за 2012 рік.
- Звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 2012 рік.
- Звіт про власний капітал (форма №4) за 2012 рік.
- Примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2012 рік.
- Опис важливих аспектів облікової політики за 2012 рік.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Обсяг аудиторської перевірки фінансової звітності ПрАТ "Гірник" за 2012 рік відповідає вимогам МСА 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту", МСА 220 "Контроль якості аудиту фінансової звітності", МСА 500 "Аудиторські докази" і базується на процедурах, які безпосередньо визначені аудитором, згідно професійного судження, Міжнародних стандартів аудиту та вважаються необхідними для досягнення мети аудиту - одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Рівень суттєвості проведення аудиту фінансової звітності ПрАТ "Гірник" за 2012 рік встановлювався у відповідності до вимог Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту", внутрішніх положень аудиторської фірми ТОВ "Січень-Аудит", професійного судження аудитора, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур, а також оцінюючи наслідки викривлень.
Аудит фінансової звітності за 2012 рік суб'єкта господарювання, що перевіряється, включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Ми вважаємо, що нами отримані достатні та відповідні аудиторські докази і результат проведеної нами аудиторської перевірки забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки, щодо фінансових звітів.
Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал ПрАТ "Гірник" несе відповідальність за початкові залишки, підготовку та достовірне представлення фінансової звітності за 2012 рік у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та прирівняних до них Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Відповідальність управлінського персоналу акціонерного товариства охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірності представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок помилки або інших обставин; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Керівництво суб'єкта господарювання, який перевіряється, повинно постійно підтримувати відповідність і ефективність систем обліку та внутрішнього контролю по підприємству.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансової звітності ПрАТ "Гірник" за 2012 рік на основі результатів нашої аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку, щодо повного комплекту фінансової звітності.
Згідно вимог Міжнародного стандарту аудиту №705 " Модифікації думки у звіті незалежного аудитора " - даний аудиторський висновок є умовно-позитивний. Товариство не формує резерв забезпечення майбутніх витрат і платежів, а саме: резерв забезпечення виплат відпусток. Викривлення вважається суттєвим, але не всеохоплюючим для фінансової звітності. Аудиторська компанія не в змозі визначити вплив зазначеного питання на фінансовий результат звітного періоду і власний капітал товариства станом на 31.12.2012 року. Ми не спостерігали за інвентаризацією основних засобів, малоцінних активів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості на дату складання фінансової звітності суб'єкта господарювання, який перевіряється, проведено без участі незалежного аудитора, оскільки ця дата передувала призначенню аудитором акціонерного товариства - аудиторську фірму ТОВ "Січень-Аудит".
Вищезазначені питання мають обмежений вплив на фінансові звіти і не перекручують загальну річну фінансову звітність товариства та стан справ в цілому.
Нами було зібрано необхідну кількість аудиторських доказів для підтвердження достовірності дебіторської та кредиторській заборгованості, а також основних засобів, малоцінних активів, запасів у фінансовій звітності ПрАТ " Гірник " у всіх суттєвих аспектах.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань зазначених вище, фінансова звітність достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан ПрАТ "Гірник" станом на 31.12.2012 року, його фінансових результатів і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до національних стандартів фінансової звітності та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
Відповідно до проведених погоджених процедур, аудитори повідомляють про наступне:
1. Ми отримали і перевірили інформацію стосовно вартості чистих активів ПрАТ "Гірник" та виявили, що вартість чистих активів (7627 тис. грн..) більше скоригованого статутного капіталу (400 тис. грн..) і відповідає вимогам частині третій статті 155 Цивільного кодексу України.
2. Нами отримана і розглянута інша інформація з метою виявлення суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається та подається разом з фінансовою звітністю. Ми виявили, що суттєвих невідповідностей не встановлено.
3. Ми отримали і перевірили інформацію про виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). Ми виявили, що такі правочини відбувались за рішенням Наглядової ради емітента.
4. Ми отримали і перевірили інформацію стосовно стану корпоративного управління і внутрішнього аудиту ПрАТ "Гірник". Ми виявили, що стан корпоративного управління відповідає вимогам ЗУ "Про акціонерні товариства".
5. Нами отримана і перевірена інформація стосовно ідентифікації й оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства; отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що стосуються оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; отримані письмові запевнення від управлінського персоналу про відповідальність, встановлення і підтримання внутрішнього контролю для запобігання та виявлення фактів шахрайства.
Нами не знайдено підстав щодо фактів викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
|
Телефон: